Daňový bonus od januára 2023: koľko máš detí, koľko zarabáš, koľko dostaneš?

Ako vyzerá novo nastavený daňový bonus? Aký dopad bude mať vo výsledku na rodiny? Prídu niektoré rodiny o peniaze alebo si všetci výrazne polepšíme?

Poďme si zopakovať:

Suma daňového bonusu, o ktorú sa znižuje daň, má byť:

a) 50 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 18 rokov veku alebo

b) 140 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku

Zároveň však nárok na daňový bonus bude možné uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov – a to v závislosti od počtu vyživovaných detí.

• Pri jednom dieťati je percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) 20 %,
• pri dvoch deťoch 27 %,
• pri troch deťoch 34 %,
• pri štyroch deťoch 41 %,
• pri piatich deťoch 48 %,
• pri 6 a viac deťoch 55 %.

Môžeme počítať s daňovým bonusom 140 eur na dieťa alebo nie?

Najprv si vysvetlíme, čo je to čiastkový základ dane.

Potom si ukážeme príklady na percentuálny limit, do výšky ktorého si môžeme daňový bonus uplatniť.

Čo je to čiastkový základ dane?

V prípade zamestnanca je čiastkový základ dane jeho hrubá mzda mínus odvody (mínus cca 13,4 % z hrubej mzdy). Ak si chcete vypočítať čiastkový základ vašej mzdy, môžete použiť napríklad mzdovú kalkulačku alebo kalkulačku čistej mzdy.

U SZČO je čiastkový základ dane hrubý príjem znížený o výdavky (skutočné alebo paušálne) a znížený o odvody.

Koľko dostanem daňový bonus pri 2 deťoch (nedospelých)

Ak má zamestnanec hrubú mzdu 1000 eur, po odpočítaní odvodov je čiastkový základ dane 866 eur.

• Ak si  zamestnanec uplatní daňový bonus na 2 deti do 18 rokov, suma daňového bonusu je pri dvoch deťoch limitovaná na 27 % čiastkového základu dane – 27 % z 866 eur je 233,82 eur.
• Tento zamestnanec si môže uplatniť daňový bonus vo výške 233,82 eur - nedostane plný daňový bonus 280 eur (2 x 140 eur).

Ak má však zamestnanec hrubú mzdu 700 eur, po odpočítaní odvodov je čiastkový základ dane 606,20 eur.

• Ak si  zamestnanec uplatní daňový bonus na 2 deti do 18 rokov, suma daňového bonusu je pri dvoch deťoch limitovaná na 27 % čiastkového základu dane – 27 % z 606,20 eur, čo je 163,674 eur.
• Tento zamestnanec si môže uplatniť daňový bonus vo výške 163,674 eur, pričom plný daňový bonus je 280 eur (2 x 140 eur na dieťa).

Akú hrubú mzdu musím poberať, aby som si mohol uplatniť plný daňový bonus na 2 deti do 18 rokov?

• aby zamestnancovi vyšiel pri dvoch deťoch do 18 rokov plný daňový bonus 280 eur (2x140 eur), musel by zarábať cca 1200 eur mesačne;
• pri hrubej mzde 1200 eur je čiastkový základ dane po odpočítaní odvodov 1039,20 eur,
• suma daňového bonusu je pri dvoch deťoch limitovaná na 27 % čiastkového základu dane – 27 % z 1039,20 je 280,584 eur

Koľko dostanem daňový bonus pri 3 deťoch (nedospelých)

Ak má zamestnanec hrubú mzdu 1000 eur, po odpočítaní odvodov je čiastkový základ dane 866 eur.

• Ak si  zamestnanec uplatní daňový bonus na 3 deti do 18 rokov, suma daňového bonusu je pri troch deťoch limitovaná na 34 % čiastkového základu dane – 34 % z 866 eur je 294,44 eur.
• Zamestnanec si nemôže uplatniť daňový bonus 420 eur (3 x 140 eur), ale iba 294,44 eur.

Akú hrubú mzdu musím poberať, aby som si mohol uplatniť plný daňový bonus na 3 deti do 18 rokov?

• aby zamestnancovi pri troch deťoch do 18 rokov vyšiel plný daňový bonus 420 eur (3x140 eur), musí rodič zarábať cca 1450 eur mesačne,
• pri hrubej mzde 1450 eur je čiastkový základ dane po odpočítaní odvodov 1255,70 eur,
• suma daňového bonusu je pri troch deťoch limitovaná na 34 % čiastkového základu dane - 34 % z1225,70 je 424,938

Koľko dostanem daňový bonus pri 4 deťoch (nedospelých)

Ak má zamestnanec hrubú mzdu 1000 eur, po odpočítaní odvodov je čiastkový základ dane 866 eur.

• Ak si  zamestnanec uplatní daňový bonus na 4 deti do 18 rokov, suma daňového bonusu je pri troch deťoch limitovaná na 41 % čiastkového základu dane – 41 % z 866 eur je 355 eur.
• Zamestnanec si nemôže uplatniť plný daňový bonus 560 eur (4 x 140 eur), lebo suma daňového bonusu je limitovaná na 41 % z čiastkového základu dane, a teda môže si uplatniť daňový bonus iba vo výške 355 eur.

Akú hrubú mzdu musím poberať, aby som si mohol uplatniť plný daňový bonus na 4 deti do 18 rokov?

• Ak by mal rodič 4 detí hrubú mzdu vo výške 1600 eur, daňový bonus vo výške 560 eur by mu vyšiel.
• Pretože pri tejto mzde je po odpočítaní odvodov čiastkový základ dane 1385,60 eur a 41 % z 1385,60 je 568 eur.

Ako si uplatním plný daňový bonus, keď mám nižšiu mzdu?

Z uvedených príkladov vychádza, že zamestnanci s nižším zárobkom dostanú menej v porovnaní so zamestnancami s vyšším príjmom. Vyššie príjmy, vyšší základ dane - vyšší, resp. plný, nekrátený daňový bonus.

Novela zákona o dani z príjmov počíta s tým, že ak si rodič pri nižšej mzde (nedostatočne vysokom základe dane) nemôže uplatniť celý daňový bonus, pri podaní daňového priznania si ho môže zvýšiť o základ dane z príjmov druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti (druhého rodiča). Na účely uplatnenia daňového bonusu bude možné započítať príjmy, resp. čiastkové základy dane obidvoch oprávnených osôb (rodičov).

Koľko musím zarábať, aby som dostal plný daňový bonus?

Nárok na plný daňový bonus pri deťoch do 18 rokov bude mať:

• rodič 1 dieťaťa, ktorý zarába aspoň 820 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus vo výške 140 eur
• rodič 2 detí, ktorý zarába aspoň 1200 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus na dve deti vo výške 280 eur
• rodič 3 detí, ktorý zarába aspoň 1450 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus na tri deti vo výške 420 eur
• rodič 4 detí, ktorý zarába aspoň 1600 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus na štyri deti vo výške 560 eur
• rodič 5 detí, ktorý zarába aspoň 1700 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus na päť detí vo výške 700 eur
• rodič 6 a viac detí, ktorý zarába aspoň 1800 eur mesačne v hrubom, aby dostal plný daňový bonus na šesť detí vo výške 840 eur (každé ďalšie dieťa plus 140 eur)

⇒ O koľko sa zvýši čistá mzda zamestnanca - tabuľky s výpočtani »»»